החזר מס לשכירים: מתי קיימת זכאות וכיצד היא נבחנת
אפרת שוקר, רואת חשבון · 4 דקות קריאה
רבים מהשכירים בישראל מניחים כי המס שנוכה ממשכורתם משקף את חבות המס המדויקת. בפועל, ניכוי המס במקור מחושב מדי חודש ועל ידי כל מעסיק בנפרד, ולכן אינו מביא בחשבון את מלוא התמונה השנתית. כתוצאה מכך, נישומים רבים משלמים מס ביתר, וזכאים להשבתו.
נסיבות שכיחות המקנות זכאות להחזר
העסקה אצל יותר ממעסיק אחד
במעבר בין מקומות עבודה במהלך שנת המס, או בהעסקה במקביל אצל כמה מעסיקים, כל מעסיק מחשב את המס כאילו הוא המעסיק היחיד. מצב זה מוביל לעיתים קרובות לניכוי מס בשיעור גבוה מהנדרש.
העסקה בחלק משנת המס
תקופות ללא הכנסה מעבודה, כגון חופשה ללא תשלום, אבטלה, לימודים או חופשת לידה, עשויות להביא לכך שהמס שנוכה בחודשי העבודה יעלה על חבות המס השנתית בפועל.
נקודות זיכוי שלא נוצלו
נקודות הזיכוי מפחיתות את חבות המס, אולם אינן מיושמות תמיד במלואן בתלוש השכר. בין הנסיבות השכיחות: הורות לילדים, סיום תואר אקדמי או לימודי מקצוע, שחרור משירות סדיר או לאומי, ועלייה לישראל.
תרומות למוסדות ציבור מוכרים
תרומה למוסד ציבורי שאושר לפי סעיף 46 לפקודת מס הכנסה מקנה זיכוי ממס. קבלות שלא הוגשו במהלך השנה ניתנות למימוש בדיעבד.
הפקדות פרטיות לביטוח ולחיסכון
תשלומים פרטיים לביטוח חיים, לביטוח אובדן כושר עבודה או לקופת גמל, שאינם מבוצעים באמצעות המעסיק, עשויים להקנות הטבת מס.
מגורים ביישוב מזכה ונסיבות משפחתיות מיוחדות
תושבי יישובים מזכים זכאים להטבת מס. כמו כן, נכות או מחלה של בן משפחה עשויות להקנות נקודות זיכוי נוספות. הטבות אלה אינן מיושמות תמיד בתלוש השכר.
פרק הזמן להגשת בקשה
ניתן להגיש בקשה להחזר מס בגין שש שנות המס האחרונות שהסתיימו. עם חלוף כל שנה, שנת המס המוקדמת ביותר יוצאת מתחום הבקשה, ולכן מומלץ שלא לדחות את הבדיקה.
הליך בחינת הזכאות והגשת הבקשה
- בדיקה ראשונית: בחינת הנתונים המרכזיים לצורך הערכת קיומו של בסיס להגשת בקשה.
- ריכוז מסמכים: בעיקר טופסי 106 מכל המעסיקים בשנים הרלוונטיות, ובהתאם לנסיבות גם אישורים על תרומות, הפקדות וזכאויות.
- הגשת הבקשה: הבקשה מוגשת לרשות המסים, לרוב באמצעות טופס 135.
- קבלת ההחזר: ההחזר מועבר ישירות לחשבון הבנק של הנישום, בדרך כלל בתוך 45 עד 90 יום ממועד הגשת הבקשה.
לסיכום
החזר מס אינו מתקבל באופן אוטומטי, ונדרשת יוזמה מצד הנישום. גם כאשר לא ברור אם אחת הנסיבות שתוארו חלה, בדיקה מקצועית עשויה לחשוף זכאויות שלא היו ידועות.
מעוניינים לבחון את זכאותכם להחזר מס? הבדיקה הראשונית ניתנת ללא עלות וללא התחייבות.
האמור במאמר הינו מידע כללי בלבד, אינו מחייב ואינו מהווה ייעוץ מס או תחליף לייעוץ מקצועי פרטני. כל מקרה נבחן לגופו.